所得稅有哪些合法節稅方法

合法節稅的核心在於善用免稅額、各項扣除額以及特定的租稅優惠

（如重購退稅、財產交易損失扣抵）。以下整理出主要的合法節稅方法：

1. 善用免稅額與扶養親屬

增加受扶養親屬： 每列報一位扶養親屬，即可減除9.7萬元的免稅額；

若扶養年滿70歲的直系尊親屬（如父母、祖父母），免稅額增加50%，即每人可扣除14.55萬元。

扶養資格判定：

直系尊親屬需年滿60歲，或未滿60歲但無謀生能力（年所得低於基本生活費21.3萬元）。

子女需未成年，或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅人扶養。

注意： 扶養親屬的所得也必須併入申報，因此需評估親屬的所得是否低於其適用的免稅額及扣除額，報扶養才划算。

2. 選擇最有利的扣除額方案

一般扣除額分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，納稅人應選擇金額較高者申報。

標準扣除額：     單身者13.1萬元，夫妻合併申報者26.2萬元。

列舉扣除額：     若以下六項總和超過標準扣除額，則選列舉較節稅：

捐贈：                 對公益團體捐贈總額最高可扣抵綜合所得總額20%。

人身保險費：     每人每年最高扣除2.4萬元（僅限直系親屬），但健保費可全額扣除。

醫藥及生育費： 必須是付給公立或健保特約醫院，核實認列無金額上限，

                             但受有保險理賠部分不得扣除。

災害損失：         遭受不可抗力災害且未受保險理賠之損失。

購屋借款利息： 每一申報戶每年最高扣除30萬元，但須先扣除儲蓄投資特別扣除額。

政治獻金：         對政黨或候選人的捐贈（受相關法律規定限額）。

3. 特別扣除額的運用

薪資所得特別扣除： 每人每年最高21.8萬元。若與提供勞務直接相關的必要費用（如服裝費、進修費、工具支出）超過此額度，可考慮採核實減除。(各項上限為薪資3%)

儲蓄投資特別扣除： 全戶金融機構存款利息、儲蓄性質信託收益等，合計全年上限27萬元。

幼兒學前特別扣除： 自2026年報稅起（114年度所得），第一名子女扣除15萬元，第二名及以上每人22.5萬元，且取消排富條款。

長期照顧特別扣除： 符合身心失能條件者，每人每年扣除額提高至18萬元

（設有排富條款有下列情形之一者不可扣除: 1.適用稅率20%以上,2.股利所得採28%分開計稅,3.基本所得額超過750萬）。

房屋租金支出特別扣除： 自2026年報稅起改為「特別扣除額」，每一申報戶每年最高扣除18萬元。若名下無房且同時有租金支出與標準扣除額，可併同適用

（與購屋利息僅能擇一適用，且有排富條款有下列情形之一者不可扣除: 1.適用稅率20%以上,2.股利所得採28%分開計稅,3.基本所得額超過750萬）。

4. 房地產交易相關節稅

重購自用住宅退稅： 無論新舊制，只要在2年內完成「先買後賣」或「先賣後買」，且符合自住規定，即可申請退還或抵繳稅款。

財產交易損失扣抵： 賣房若賠錢，申報損失後可扣抵當年度的其他財產交易所得；若當年度不夠抵，可留待後3個年度繼續扣抵。

房地合一稅優惠：     符合自住滿6年等條件，課稅所得400萬元以內免稅，超過部分僅按10%稅率課徵。

5. 其他策略

股利所得擇優： 股利可選擇「合併計稅（享8.5%抵減稅額，上限8萬）」或「分開計稅（單一稅率28%）」。

一般薪資族適用低稅率級距時，合併計稅通常較有利，甚至可能產生退稅。

夫妻申報方式： 系統通常會自動試算「合併計稅」、「薪資分開計稅」或「各類所得分開計稅」等5種組合。

高薪夫妻通常採薪資或各類所得分開計稅較能避免跳級課稅。

提醒： 若有應退稅額或可抵減稅額，即使年收入低於免稅門檻，仍必須辦理結算申報才能領回退稅。